O que é análise de ponto de equilíbrio?

A análise do ponto de equilíbrio envolve o cálculo e a verificação da margem de segurança de uma entidade com base na receita arrecadada e nos custos associados. Em outras palavras, a análise mostra o número de vendas necessárias para pagar o custo de fazer negócios. Ao analisar diferentes níveis de preços relacionados a diferentes níveis de demanda, a análise do ponto de equilíbrio determina o nível de vendas necessário para cobrir os custos fixos totais da empresa. Uma análise do lado da demanda daria ao vendedor uma visão das capacidades de venda.

Como funciona a análise do ponto de equilíbrio?

A análise do ponto de equilíbrio é útil para determinar o nível desejado de produção ou mix de vendas. O estudo é para uso exclusivo da gestão da empresa, pois as métricas e cálculos não são utilizados por terceiros, como investidores, reguladores ou instituições financeiras. Este tipo de análise envolve o cálculo do ponto de equilíbrio (BEP). O ponto de equilíbrio é calculado dividindo os custos fixos totais de produção pelo preço por unidade individual menos os custos variáveis ​​de produção. Os custos fixos são custos que permanecem os mesmos, independentemente do número de unidades vendidas.

A análise do ponto de equilíbrio analisa o nível de custos fixos em relação ao lucro gerado por cada unidade adicional produzida e vendida. Geralmente, uma empresa com custos fixos mais baixos terá um ponto de venda mais baixo. Por exemplo, uma empresa com $ 0 em custos fixos atingirá automaticamente o ponto de equilíbrio quando o primeiro produto for vendido, supondo que os custos variáveis ​​não excedam a receita de vendas.

Considerações Especiais

Embora os investidores não estejam particularmente interessados ​​na análise do ponto de equilíbrio de uma empresa individual em sua produção, eles podem usar a aritmética para determinar o preço que chegarão em uma negociação ou investimento. A conta é útil ao negociar ou criar uma estratégia para comprar opções ou um produto de segurança com renda fixa.

margem de contribuição

O conceito de análise do ponto de equilíbrio está preocupado com a margem de contribuição do produto. A margem de contribuição é o aumento entre o preço de venda de um produto e os custos variáveis ​​totais. Por exemplo, se um item for vendido por $ 100, os custos fixos totais são de $ 25 por unidade, os custos variáveis ​​totais são de $ 60 por unidade e a margem de contribuição do produto é de $ 40 ($ 100 – $ 60). O valor de US$ 40 reflete o valor da receita arrecadada para cobrir os custos fixos restantes, que são excluídos quando a margem de contribuição é determinada.

Cálculos para análise de ponto de equilíbrio

O cálculo da análise do ponto de equilíbrio pode usar duas equações. No primeiro cálculo, divida os custos fixos totais pela margem de contribuição unitária. No exemplo acima, suponha que o valor de todos os custos fixos seja $ 20.000. Com uma margem de contribuição de $ 40, o ponto de equilíbrio é de 500 unidades ($ 20.000 dividido por $ 40). Quando 500 unidades forem vendidas, o pagamento de todos os custos fixos foi concluído e a empresa reportará um lucro ou prejuízo líquido de $ 0.

Em vez disso, o ponto de equilíbrio em dólares de vendas é calculado dividindo os custos fixos totais pelo índice de margem de contribuição. O índice de margem de contribuição é a margem de contribuição por unidade dividida pelo preço de venda.

Voltando ao exemplo acima, a margem de contribuição é de 40% (margem de contribuição de $ 40 para cada item dividido pelo preço de venda de $ 100 para cada item). Portanto, o ponto de equilíbrio em dólares de vendas é de $ 50.000 (custos fixos totais de $ 20.000 divididos por 40%). Confirme isso multiplicando o ponto de equilíbrio em unidades (500) pelo preço de venda (US$ 100), que é igual a US$ 50.000.